+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Иностранная компания зарегистрирована в россии куда платится ндс

Необходимостью такого присутствия обусловлено создание деловых подразделений юридических лиц на территории других государств. Открытие таких подразделений и их деятельность регулируются нормами внутреннего права государства, где они расположены, на них распространяется также действие законодательства государства, где юридическое лицо создано и зарегистрировано. Иностранной организации для осуществления предпринимательской деятельности в Российской Федерации необходима регистрация в виде филиала, представительства или отделения рис. При этом предпочтение отдается филиалу, поскольку филиал, в отличие от представительства, может заниматься коммерческой деятельностью, извлекать прибыль. Как правило, представительство создают в случае, когда иностранная компания впервые выходит на российский рынок или проводит маркетинговые исследования, а также в целях обеспечения доступа к головной организации, расположенной за рубежом, для российских клиентов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019. 5 советов по оптимизации налога на добавленную стоимость. Лайфхаки, схемы и методы

НДС при «импорте» работ и услуг

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г.

N ФЗ с Такие поправки внесены в ст. Таким образом, если работы услуги приобретаются у представительств иностранных компаний, зарегистрированных в налоговых органах на территории РФ, российский покупатель НЕ является налоговым агентом по НДС.

Если же работы и услуги приобретаются у компании — нерезидента, российская организация или ИП , приобретающая такие услуги работы должна исполнять обязанности налогового агента по НДС, только в том случае, если местом реализации услуг работ является территория РФ. Чтобы определить место реализации правильно, необходимо разобраться, каким документом пользоваться. А это зависит от того, с налогоплательщиком какого государства заключен договор.

Если партнером российской организации или ИП является налогоплательщик государств — членов ЕАЭС Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия , то место реализации услуг работ нужно определить в соответствии с Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая года далее — Протокол , поскольку международные договоры имеют приоритет перед нормами НК РФ Ст.

В остальных случаях заключения договоров с иностранными партнерами место реализации услуг работ определяется в соответствии со ст. Место реализации услуг, связанных с недвижимостью за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов определяется по месту ее нахождения.

Иными словами, если иностранная организация выполняет строительно-монтажные работы по строительству недвижимости на территории иностранного государства или сдает в аренду недвижимость, находящуюся за рубежом, то территория РФ не является местом реализации таких услуг, а значит российский заказчик или арендатор не является налоговым агентом по НДС пп.

Место реализации услуг, связанных с движимым имуществом в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание определяется по месту нахождения имущества. Так, если, например, иностранная компания осуществляет ремонт оборудования движимого имущества , находящегося на территории иностранного государства, то территория РФ не является местом реализации таких работ пп.

Но если для ремонта оборудования специалисты иностранной компании выезжают к российскому клиенту и производят ремонт на территории РФ — у российского заказчика возникают обязанности налогового агента по НДС, поскольку местом реализации таких услуг будет территория РФ пп. Для услуг в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта:. Если фактически услуги оказываются на территории РФ, то местом их реализации является РФ пп.

И наоборот. Например, при проведении обучения за рубежом у российского покупателя обязанностей налогового агента по НДС не возникает. Местом реализации таких услуг будет являться территория РФ только в случае, если пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ, т.

Исключение составляют услуги по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица пп. Так, российская организация или ИП станет налоговым агентом по НДС, если приобретает у иностранной компании услуги по передаче, и предоставлению патентов и лицензий, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, в т.

Территория РФ не является местом реализации услуг таких посредников, реализующих или оказывающих содействие в реализации товаров работ, услуг российских компаний или ИП, а также приобретающих для российского комитента или принципала товары работы, услуги от своего имени.

Соответственно при приобретении таких услуг российский комитент или принципал не будет исполнять обязанности налогового агента по НДС п. При приобретении работ или услуг налоговый агент должен исчислить и уплатить в бюджет НДС при перечислении денег иностранной компании Письмо Минфина России от Исчисленный и удержанный НДС налоговый агент, приобретающий услуги работы , должен перечислить в бюджет одновременно с выплатой перечислением денежных средств при работе с иностранными партнерами.

Причем банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога п. Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих услуг с учетом российского НДС п.

Как правило, иностранные компании не включают в стоимость своих услуг работ сумму российского НДС, делая оговорку, что их стоимость не включает косвенные налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ. В этом случае, чтобы определить налоговую базу по НДС налоговому агенту нужно увеличить стоимость, указанную в договоре на сумму НДС, т. Также можно поступить, если о российском НДС косвенном налоге вообще нет упоминания в иностранном контракте Письма Минфина России от Пример: в договоре установлено, что стоимость услуг составляет евро без учета НДС.

Если расчеты с иностранной компанией производятся в иностранной валюте, налоговую базу по НДС в рублях нужно определить по курсу ЦБ РФ, действующему на дату оплаты услуг, работ на дату фактического осуществления расходов п. Налоговый агент по НДС при исчислении налога должен составить счет-фактуру с учетом требований пп.

Несмотря на то, что срок выставления счета-фактуры для налогового агента нормами НК РФ не установлен, сделать это лучше в течение пяти календарных дней считая со дня перечисления денег иностранному партнеру предварительной оплаты или оплаты принятых на учет услуг работ. Остальные показатели счетов-фактур заполняются в обычном порядке. В графе 5 указывают стоимость оплаченных услуг без учета НДС разность граф 9 и 8 См. Выставленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж, в том квартале, когда возникла обязанность по уплате НДС т.

Если налоговый агент является плательщиком НДС и иностранные услуги работы приобретены для осуществления облагаемых операций, НДС, уплаченный в бюджет в том числе за счет собственных средств можно принять к вычету п. Но вычет можно произвести только после принятия на учет выполненных работ услуг и при наличии соответствующих первичных документов подтверждающих факт их принятия на учет Письмо ФНС РФ от Услуги были оказаны Окончательная оплата услуг была произведена По условиям договора стоимость услуг не включает НДС и составляет евро.

НДС, уплаченный при перечислении окончательной оплаты услуг. Формально такой обязанности нет. Расходы в виде штрафных санкций по договорам: бухучет и налогообложение. Трансформация отчетности в соответствии с МСФО.

Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя. Наступил 4 квартал года и близится годовая отчетность, предлагаем Вам небольшой тест на знание сроков, порядка проведения инвентаризации и оформления ее результатов. В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают.

Виктория Варламова. Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом? Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий: Местом реализации таких услуг работ является территория РФ; Иностранные лица налогоплательщики не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Как определить место реализации услуг работ? Место реализации услуг зависит от вида оказываемых услуг выполнения работ! В случае, когда передача прав на программы ЭВМ производится на основании лицензионного сублицензионного договора, в т. Такая операция освобождается от НДС в соответствии с пп. В случае, если иностранная организация выполняет оказывает несколько видов работ услуг и реализация одних работ услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ услуг , местом реализации вспомогательных работ услуг признается место реализации основных работ услуг п.

Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС? Когда платить? Когда исчислить? Как налоговому агенту учесть исчисленный НДС?

При оказании услуг Отчетность налогового агента Что включить в декларацию по НДС? Особенности заполнения Раздела 2 декларации по НДС.

Получите консультацию эксперта. Спасибо, Ваша заявка получена. Отправляя свои данные, вы даёте согласие на обработку персональных данных. Отчетность налогового агента.

Персональная консультация налогового юриста. Читать далее. Персональная письменная консультация. Наталья Игуш. Задать вопрос. Публикации и мероприятия с участием эксперта. Маргарита Дружинина. Вадим Чимидов. Татьяна Тарасова. Сергей Худяков. Кира Трунтаева. Виталий Цапков. Наталья Наталюк. Ольга Новикова. Любовь Резникова. Елена Никитина. Александр Титов. Анна Козлова. Михаил Болдин. Наталья Сапко. Годовая отчетность Парк культуры, ул. Льва Толстого, д. Главная тема. Для подписчиков. Инвентаризация Вопросы и ответы Задать вопрос.

НДС при импорте услуг: как правильно платить налог?

Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме. Анастасия Сич. Поделиться статьёй. Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.

государства, где юридическое лицо создано и зарегистрировано. Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) существуют три Деятельность иностранной компании можно квалифицировать как . В соответствии с главой 21 НК РФ они исчисляют и уплачивают НДС в бюджет,​.

Особенности налогообложения для иностранных организаций

Многие российские бизнесмены работают с иностранными контрагентами. В этом случае им часто приходится перечислять налоги не только за себя, но и за своего партнера по сделке. Налоговый агент НА вообще — это экономический субъект, который должен перечислять обязательные платежи за другое юридическое или физическое лицо. Российская организация должна перечислить НДС за иностранного партнера при выполнении следующих условий:. Как платить НДС в году. В первую очередь нужно определиться с нормативным документом, которым следует руководствоваться. Дело в том, что межгосударственные соглашения имеют приоритет перед НК РФ ст. Например, если услуги нерезидента резиденту связаны с имуществом, то они считаются оказанными по месту нахождения объектов п.

Налогообложение иностранной организации, осуществляющей деятельность в Российской Федерации

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г.

Такое лицо называется зависимым агентом. Учредительные документы юридического лица.

Иностранная компания зарегистрирована в россии куда платится ндс

Для того чтобы узнать, является ли хозяйственная операция импортом услуг, необходимо удостовериться, что:. Место оказания услуг определяется в соответствии со ст. НДС облагаются только услуги, местом оказания которых является территория РФ. В частности, в подп. В этой же статье дан расширенный перечень услуг, которые попадают под действие указанного подпункта.

Налоговые агенты по НДС

Поскольку подразделения, открываемые на территории РФ, создаются с целью расширения деятельности Компа нии на территории РФ, то такие подразделения следует признать в гражданско-правовом смысле филиалами иностранной Компании 1. Для целей налогового законодательства в соответствии с нормами ст. Применительно к налоговым последствиям ведения бизнеса через представительство или филиал необходимо отметить, что российское налоговое законодательство связывает налогообложение не столько с организационно-правовой формой, в которой подразделение иностранной организации функционирует на территории РФ, сколько с квалификацией деятельности этого подразделения в качестве приводящей к образованию постоянного представительства для целей налогообложения. Названные нормы, определяющие правовой статус представительств и филиалов иностранных организаций на территории РФ, позволяют сделать вывод, что деятельность филиала иностранной организации подпадает под признаки постоянного представительства, поскольку связана с ведением на территории РФ регулярной предпринимательской деятельности. С практической точки зрения это означает, что к деятельности филиала иностранной организации будут применяться правила налогообложения, предусмотренные налоговым законодательством РФ в отношении постоянного представительства иностранной организации. Деятельность представительства иностранной организации любого иного отличного от филиала отделения также может быть квалифицирована в целях налогообложения в качестве приводящей к образованию постоянного представительства, в том случае если иностранная организация будет вести предпринимательскую деятельность через это отделение.

Ранее НДС обязаны были платить иностранные компании, оказывающие платные электронные услуги.

Все про налоги иностранных представительств и филиалов, работающих в России

Кто является налоговым агентом по НДС. Уплата НДС налоговым агентом за нерезидента. Заполнение декларации по НДС налоговыми агентами. Пример заполнения.

Общий порядок уплаты НДС налоговыми агентами

Налоговый кодекс определяет несколько случаев, когда фирма считается налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость. Об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами Бератора. В ряде случаев организация становится налоговым агентом по НДС и обязана заплатить налог в бюджет за третье лицо:. В первых двух случаях фирма обязана удержать НДС из денег, которые она должна выплатить своему контрагенту, и перечислить сумму налога в бюджет. До года покупатель имущества или имущественных прав должника кроме физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями должен был уплатить в бюджет НДС в качестве налогового агента пп.

.

Налоговый агент по НДС при покупке услуг у нерезидента

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. schoolelsiverb

    Обратите внимание, в связи с изменением законодательства консультация в некоторой части устарела

  2. Александра

    За пользование дорогами платится акциз на бензин под этим соусом этот акциз и вводился.

  3. Капитолина

    Скажите пожалуйста, если я мама одиночка, имеют ли право банки с моей зарплаты снимать определенный процент? У меня возникла такая ситуация взяла кредит на лечение мамы, но в какой-то момент возникли сложности ну и т.д. и т.п. Игнорировала все звонки и письма около трех лет, а год назад меня вызывают в бухгалтерию на работе и говорят, что помимо подоходного налога с меня будут высчитывать почти 17 по исполнительному листу такому-то. Итого: с моей, и так небольшой зарплаты, удерживают 19,5%+17%=36,5%; было тяжело, а сейчас просто невыносимо. Подскажите пожалуйста как мне быть и что делать?

  4. Инга

    Так пусть же не успеют рассказать внукам. Пусть пашут!