+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Вознаграждение экспедитора при международной перевозке ндс

Между тем нулевая ставка налога применяется не только в части экспорта товаров, но и в отношении услуг, непосредственно связанных с экспортом. О таких услугах мы и поговорим далее, а также коснемся вопроса исчисления налога на прибыль по международным перевозкам, выполняемым иностранными перевозчиками. Напомним, что пп. Содержание таможенной процедуры экспорта и условия помещения товаров под таможенную процедуру экспорта определены соответственно ст. Экспорт - таможенная процедура, при которой товары Таможенного союза вывозятся за пределы таможенной территории Таможенного союза и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги экспедитора. Риски применения нулевой ставки НДС

Международная перевозка

Организация выступает экспедитором и организует авиаперевозку товара по маршруту Южно-Сахалинск — Малайзия. Таможенное оформление товара производится в Сахалинской таможне. Экспедитор, понимая, что у него может появиться риск отказа в вычете НДС так как авиаперевозчик знал, что товар экспортный , входной НДС к вычету не принимает. Данная сумма НДС также не учитывается в расходах по налогу на прибыль.

Как минимизировать риски экспедитору? Договор транспортной экспедиции - это посреднический договор, который строится по модели договора поручения или комиссии и содержит в себе также элементы договора возмездного оказания услуг.

Вместе с тем, данные особенности могут быть выведены исходя из положений п. Из положений абз. Соответственно, если выделение возмещаемых затрат не предусмотрено договором и цена услуг экспедитора формируется с включением в нее расходов на перевозку, то у экспедитора, являющегося плательщиком НДС, налоговая база по данному налогу, определяется исходя из суммарной стоимости услуг.

При положительном ответе на этот вопрос в праве на вычет экспортеру в рассматриваемом случае - экспедитору не может быть отказано. Пунктом 7 ст. Предположим, что указанная позиция перевозчика о квалификации спорных услуг как не относящихся к международной перевозке не верна. В таком случае речь идет о применении недолжной ставки по облагаемым НДС операциям, что согласно сложившейся правоприменительной практике означает невозможность реализации заказчиком права на налоговый вычет.

Принимая указанное решение, Президиум полагал, что тем самым он поддерживает экспортеров. Перевозчики, напротив, зеркальным образом получали бы бесплатное кредитование. С принятием Конституционным Судом РФ постановления от Данные ситуации должны решаться единообразно. Однако, практика к единообразию так и не пришла. Однако, этого не случилось. Допустимо также разрешение разногласий относительно должной ставки НДС путем передачи преддоговорного спора на разрешение суда: в порядке статьи ГК РФ, если заключение договора для перевозчика является обязательным в силу закона например, по причине отнесения его к субъектам естественной монополии , или по соглашению сторон на основании статьи ГК РФ.

С позиции дня текущего, по-видимому, следует признать, что данное решение о защите заказчика в рамках гражданско-правового спора не является оптимальным.

После констатации Конституционным Судом РФ в постановлении от Допущение такого выбора особенно необходимо при неопределенности в правоприменении по вопросу о должной ставке как это имеет место в рассматриваемом вопросе.

Для соблюдения баланса интересов сторон сделки имеются иные способы. В заключение необходимо ответить на вопрос: имеется ли неопределенность в применении ставки НДС при перевозке между пунктами, находящимися на территории РФ, если такая перевозка осуществляется в отношении товара, помещенного под режим экспорта.

Если товар не помещен под таможенный режим, то нулевая ставка неприменима. При этом не имеет значения то, что перевозчик проинформирован заказчиком о последующем помещении товара под таможенный режим экспорт и вывозе его за рубеж. Факт помещения перевозимых товаров под таможенный режим экспорта - объективный и очень понятный критерий. Субъективный критерий знание перевозчика о намерении собственника груза экспортировать товар не может рассматриваться как должный, поскольку носит вероятностный характер.

К сожалению, объективный критерий помещение перевозимых по территории РФ товаров под таможенный режим экспорта прямо не нашел отражение в постановлении Пленума ВАС РФ от Согласно разъяснениям, содержащимся в п. Из приведенных разъяснений следует, что при наличии нескольких перевозчиков они должны привлекаться к перевозке в рамкахединого перевозочного процесса. В категориях гражданского права данная перевозка должна являться прямой или прямой смешанной если перевозка производится различными видами транспорта.

Это может иметь место лишь при оформлении единого перевозочного документа и только при условии помещения принимаемого к перевозке товар под таможенный режим экспорта. Понимание перевозки, осуществляемой несколькими перевозчиками один из который везет товар по территории РФ, а другой - за рубеж , как международной только если она производится в рамках одного договора и оформлена единым перевозочным документом [7] , обсуждалось на заседании Президиума ВАС РФ при рассмотрении [8] проекта постановления Пленума по НДС.

Необходимо также, чтобы перевозчик, осуществляющий перевозку между пунктами, расположенными на территории России, привлекался к перевозке в рамках договора перевозки в прямом сообщении что оформляется единым перевозочным документом. Пленумом ВАС РФ было допущено усложнение условий для квалификации перевозки как международной, что было обусловлено появлением в Налоговом кодексе РФ [9] понятия международной перевозки перевозки, при которой пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ.

Для уяснения того, что следует понимать под договором перевозки в прямом сообщении приведем высказывания ведущих российских цивилистов. По мнению О. Первоначальный перевозчик регулирует отношения с другими перевозчиками на основании двусторонних соглашений с ними.

Правовое положение транспортных организаций, принимающих участие в перевозке грузов, следующих в прямом или прямом смешанном сообщении, характеризуется тем, что они являются третьими лицами, на которые должником перевозчиком возложено исполнение обязательств, вытекающих из договора перевозки.

И, казалось бы, тривиальные ситуации, если разобраться глубже, становятся гораздо более неоднозначными, чем выглядели изначально. В сфере налоговых отношений при существующем качестве законодательной техники проблемы поджидают бизнес буквально на ровном месте. Делитесь с нами вопросами и казусами из личного опыта, а мы постараемся ответить на самые интересные из них.

Иногда вредные, устаревшие и просто нелепые положения, по разным причинам сохранияющиеся в тексте правовых норм либо перекочевавшие в судебную практику, можно устранить, устроив широкую дискуссию в профессиональной среде. Данные лица определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений. Брагинского, В. Договоры о перевозке, буксировке, транспортной экспедиции и иных услугах в сфере транспорта" Книга 4 - Статут, Портал функционирует при финансовой поддержке Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям.

Чтобы совершить покупку, вам надо авторизоваться или зарегистрироваться. Чтобы оставить комментарий на www. Please note that this is beta English version. Some pages may not be translated. If you experience difficulties, please contact our administrator: moderator igzakon. We will be happy to assist. Пожалуйста, скопируйте нижеприведённую ссылку в вашу программу для чтения РСС-лент. Блоги Журналы Мероприятия Вакансии. Подписаться на: все блоги и обсуждения; все материалы с главной страницы; новые Блоги; новые Обсуждения; Новые видео;.

Законодательство Экономика Общество Политика Судоустройство. Право и жизнь События и комментарии Обзор литературы Досуг юристов Юридический юмор Обзор диссертаций. Отрасли права Административное право и процесс Арбитражный и гражданский процесс Гражданское право Конституционное право Международное право Налоговое и финансовое право Семейное и жилищное право Теория и история государства и права Трудовое право и право социального обеспечения Уголовное право и процесс, исполнение наказаний.

Судебная практика. Отрасль права: Налоговое и финансовое право. Сфера практики: Разрешение споров. Исследуем вопрос надлежащего применения ставки НДС при перевозках товара на экспорт. Недавно у коллеги возник вопрос из практики, суть которого состояла в следующем.

Как строится обложение услуг экспедитора? Как определяется у экспедитора облагаемый налогом оборот - исходя из его вознаграждения или с учетом стоимости перевозки, расходы на которую возмещаются клиентом?

Соответственно, кто имеет право на вычет НДС, выставленного перевозчиком: экспедитор или клиент? Каковы последствия применения недолжной ставки? При каких условиях перевозка относится к категории международной? Могут ли быть применены какие-либо гражданско-правовые способы защиты интересов экспедитора?

Решение, основанное на объективном критерии, было достигнуто иным образом. Подводя итог изложенным рассуждениям, сделаем следующие основные ВЫВОДЫ : Информирование заказчиком перевозчика о том, что перевозимый им по территории России товар будет в последующем помещен под таможенный режим экспорта и вывезен за рубеж не имеет правового значения [11]. Его защита возможна только через взыскание уплаченной суммы НДС как неосновательного обогащения.

Подготовка и ведение дел в суде. Исполнение судебных решений 9—13 декабря г. Шварц М. Похожие материалы Roman Rechkin. Екатерина Жигачева. Алексей Стенькин. Алексей Артюх. Илья Жуков. Сергей Семенов. Комментарии 1. Vladislav Artamonov. Ибо не соблюдается самое главное условие п. И порт, и глубь необъятной родины - территория Российской Федерации. Аналогично при экспорте. Но основное непонимание происходит, когда перевозка осуществляется в режиме ВТТ.

Вроде перевозчик типа осведомлен, взял ящик в порту и повез в глубь в глубь необъятной родины под таможенными пломбами. Если сил хватит. А надо наоборот. Согласно пп. ТК ЕЭС Таможенная процедура таможенного транзита применяется при перевозке транспортировке товаров: 1 от таможенного органа в месте прибытия до таможенного органа в месте убытия; 2 от таможенного органа в месте прибытия до внутреннего таможенного органа; Еще раз. По НК РФ нулевая ставка только для услуг по перевозке товаров!!!

Но эта доставка в НК не упомянута. И еще один аспект. Документов для подтверждения международной перевозки, даже в режиме ВТТ, у перевозчика нету.

Смешались в кучу Ноль и Двадцать

Предприятие осуществляет перевозки грузов как собственным транспортом, так и c привлечением сторонних перевозчиков. С заказчиком заключен договор перевозки грузов, а не на транспортно-экспедиторские услуги. Но перевозку фактически осуществил другой перевозчик. В таком случае мы считаемся перевозчиками или экспедиторами? Можно ли в этом случае налоговую накладную выписать как на услуги перевозки? Поскольку вы с заказчиком заключили договор перевозки груза и приняли на себя обязательства доставить груз, а не организовать его доставку, то именно услуги перевозки и должен получить заказчик.

При каких условиях перевозка относится к категории вознаграждения за экспедиторские услуги (без учета стоимости Реализация права на вычет НДС, уплаченного перевозчику при международной перевозке.

По какой ставке НДС облагается вознаграждение экспедитора при международной перевозке?

Описание ситуации. Для перевозок используются вагоны прочий подвижной состав собственные, арендованные, а также вагоны сторонних собственников, привлеченные по договорам предоставления подвижного состава. По общему правилу подп. В абз. Кроме того, в подп. Полагаем, что в такой ситуации при выставлении перевыставлении счетов-фактур обществу следует руководствоваться общими правилами подп. Вместе с тем такая схема полностью укладывается в вышеуказанные требования п. Аналогичный подход можно встретить и в разъяснениях контролирующих органов. Согласно п.

УСЛУГИ ПО МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКЕ ТОВАРОВ - НДС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Поскольку международная перевозка охватывает как 1 услуги перевозки, так и 2 услуги, связанные с международной перевозкой транспортно-вспомогательные услуги и транспортно-экспедиторские услуги , рассмотрим НДС-учет каждых из них. Международные перевозки. Международной перевозкой считают перевозку пассажиров и грузов с пересечением государственной границы ст. Ее должен подтверждать единый международный перевозочный документ о котором подробнее скажем дальше.

По условиям Договора ТЭ, Экспедитор принимает все расходы третьих лиц на себя, то есть считает их своими расходами, соответственно Заказчику выставляет от своего имени полностью все оказанные услуги, что является доходом Экспедитора. Какие документы необходимо предоставить в налоговые органы при оказании услуг по Договору ТЭ при международной перевозке?

Материалы журнала «Консультант Свердловская область»

Организация выступает экспедитором и организует авиаперевозку товара по маршруту Южно-Сахалинск — Малайзия. Таможенное оформление товара производится в Сахалинской таможне. Экспедитор, понимая, что у него может появиться риск отказа в вычете НДС так как авиаперевозчик знал, что товар экспортный , входной НДС к вычету не принимает. Данная сумма НДС также не учитывается в расходах по налогу на прибыль. Как минимизировать риски экспедитору? Договор транспортной экспедиции - это посреднический договор, который строится по модели договора поручения или комиссии и содержит в себе также элементы договора возмездного оказания услуг.

Обложение налогом на добавленную стоимость транспортно-экспедиторской деятельности

В соответствии с Законом Украины от Экспедитор транспортный экспедитор - субъект хозяйствования, который по поручению клиента и за его счет выполняет или организует выполнение транспортно-экспедиторских услуг, определенных договором транспортного экспедирования. Клиент - потребитель услуг экспедитора юридическое или физическое лицо , который по договору транспортного экспедирования самостоятельно или через представителя, действующего от его имени, поручает экспедитору выполнить или организовать или обеспечить выполнение определенных договором транспортного экспедирования услуг и оплачивает их, включая плату экспедитору. Перевозчик - юридическое или физическое лицо, взявшее на себя обязательства и ответственность по договору перевозки груза за доставку к месту назначения доверенного ему груза, перевозки грузов и их выдачу передачу грузополучателю или другому лицу, указанному в документе, регулирующем отношения между экспедитором и перевозчиком. Участники транспортно-экспедиторской деятельности - клиенты, перевозчики, экспедиторы, транспортные агенты, порты, железнодорожные станции, объединения и специализированные предприятия железнодорожного, авиационного, автомобильного, речного и морского транспорта, таможенные брокеры и другие лица, выполняющие работы оказывающие услуги при перевозке грузов. Транспортно-экспедиторские услуги предоставляются клиенту при экспорте из Украины, импорте в Украину, транзите по территории Украины или других государств, внутренних перевозках по территории Украины.

Экспорт товаров с точки зрения НДС является очень выгодным для транспортной экспедиции при организации международной перевозки. . одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет.

Риски при обложении НДС экспедиторских услуг в сфере международных перевозок

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Транспортно-экспедиторская деятельность: НДС-вопросы и не только

Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Международная перевозка.

Савсерис, руководитель налоговой практики юридической компании "Пепеляев, Гольцблат и партнеры",к. Иконникова, юрист 1.

Международные перевозки и НДС

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. roiwildda

    Учитель,директор-говорят:Тебе нельзя ходить в школе в подвернутых (джинсах)

  2. fesrifipo

    Господа адвокаты, пардон, но Ваш разговор ни о чём, где Вы видели правовое государство? Не смешите! А если ваш подзащитный реально мерзавец и Вы как юрист прекрасно отдаете себе в этом отчёт, то о каком уважении к нему Вы говорите? Блеф! Здесь может быть речь только о корректном отношении. И если его вина полностью доказана,то как Вы отрабатываете свой гонорар? Да очень просто, несколько замусоленных фраз типа: о снисхождении, ибо вину признал, на иждивении малолетние дети, раньше хорошо характеризовался по месту работы.вот и всё. Вот и всё !

  3. fibsisasubs

    Пиздец кулстори подвиг, родила, я ж мать, на пенсию как военный в 30 лет, йопт. чёза хуйню ты несёшь? Они хотят равноправия, так вот пусть и жрут говно как все одинаково, с учётом того что мужики в пидорашке не доживают до пенсионного возраста, а бабы доживают, уже показатель того как кому живётся.

  4. lundjeroorress

    Прикольно выключить звук и следить за руками.

  5. goelyalacdeepf

    Хех! Никопольские волки борзеют когда Луна начинает вступать в свои права.